昆明会计在收到增值税发票后,首先应登陆国家税务总局全国增值税发票查验平台查验真伪,然后再执行以下三步骤审核程序。
1、抬头是不是规范,是不是本单位全称
,有无错别字或漏字。
2、纳税人识别号
是不是正确无误。
3、涉及到专票的,还要审核地址
、电话
以及开户行及账号
两栏信息是否准确完整。
4、涉及到增值税普通发票卷票的,还要看校验码是否完整。
5、是否正确加盖发票专用章。
6、票面是否有压线错格现象,尤其要关注专票的密码区是否压线。
7、发票品名
是否准确具体,是否符合行业惯例,有无含混不清现象?
如服务费、管理费、办公用品、食品、礼品、物料、材料、低值易耗品等,均不应接受。
8、价税合计
与已支付或应支付金额是否一致?
9、数量
是否与实际采购数量一致?
10、税率或征收率是否正确,是否与实际业务相符?
重点关注:3%
或者5%
征收率;0%
;免税;***
等情形。
11、有无错误适用差额开票功能?
12、特定应税行为发票的备注栏有无正确填写?
13、清单开票方式的,专用发票销货清单是否自税控系统开出?
14、本业务是否属于应税范围,是否需要开票?
15、开票对应税目是否正确?
关注:利息等价外费用要按照主税目、混合销售要按照主税目、兼营要按照不同税目,某些业务比照某一税目征税等。
16、计税方法是否正确?一般纳税人适用简易计税方法计税,是否符合政策,是否符合合同约定。
关注:防止开票方自行简易计税,为受票方带来风险。
17、税收编码选择是否正确?
这一工作必须与开票方沟通方可开展,为了避免风险,建议对大额发票,受票方应与开票方在合同中约定开票编码。
还要提醒的是,对于专用发票,为了防止开票方自行作废,建议受票方通过勾选系统跨月勾选确认。